Calculateur d’impôt sur les unités d’actions restreintes (RSU)

Comment utiliser cet outil

1. Saisissez le nombre total d'UAI (unités d'actions attribuées) qui seront acquises dans le premier champ de saisie.
2. Indiquez le prix actuel de l'action par titre au moment de l'acquisition.
3. Ajoutez votre taux marginal d'imposition fédéral sur le revenu, votre taux d'imposition d'État sur le revenu et votre taux de taxe FICA (taxe sur les salaires). Le taux FICA par défaut est de 7,65 %, ce qui est standard pour la plupart des salariés.
4. Sélectionnez si vous vendrez des actions pour couvrir l'impôt dû, ou si vous paierez les impôts de votre poche.
5. Cliquez sur le bouton Calculer l'impôt pour afficher la répartition détaillée de vos impôts.
6. Utilisez le bouton Réinitialiser pour effacer tous les champs et recommencer.

Formule et logique

Ce calculateur utilise les règles standard de l'IRS pour l'imposition des UAI. Les UAI sont imposées comme un revenu ordinaire au moment de l'acquisition, sur la base de la juste valeur marchande des actions à la date d'acquisition.

• Valeur totale de l'acquisition = Nombre d'UAI acquises × Prix de l'action par titre
• Impôt fédéral dû = Valeur totale de l'acquisition × (Taux marginal d'imposition fédéral / 100)
• Impôt d'État dû = Valeur totale de l'acquisition × (Taux d'imposition d'État sur le revenu / 100)
• Taxe FICA due = Valeur totale de l'acquisition × (Taux de taxe FICA / 100)
• Impôt total dû = Impôt fédéral + Impôt d'État + Taxe FICA
• Valeur après impôt = Valeur totale de l'acquisition - Impôt total dû

Si vous choisissez de vendre des actions pour couvrir les impôts, le calculateur estime le nombre d'actions que vous devez vendre pour couvrir l'intégralité de votre impôt dû, ainsi que les actions restantes que vous posséderez.

Remarques pratiques

• Les UAI sont imposées comme un revenu ordinaire, et non comme des gains en capital, au moment de l'acquisition. Toute plus-value ou moins-value par rapport au prix d'acquisition si vous vendez les actions plus tard est soumise à l'impôt sur les gains en capital.
• Les taux marginaux d'imposition fédéraux vont de 10 % à 37 % pour l'année fiscale 2023. Consultez votre dernier bulletin de paie ou votre déclaration de revenus pour trouver votre taux marginal.
• Les taxes FICA comprennent la Sécurité sociale (6,2 % sur les revenus jusqu'à la limite de la base salariale) et Medicare (1,45 % sur tous les revenus, plus 0,9 % supplémentaire pour les hauts revenus). Le taux par défaut de 7,65 % s'applique à la plupart des salariés en dessous de la limite de la base salariale.
• Certains États ne perçoivent pas d'impôt d'État sur le revenu, ce qui réduira votre impôt total dû lors de l'acquisition des UAI.
• Les employeurs sont tenus de retenir les impôts lors de l'acquisition des UAI, mais peuvent retenir à un taux fixe plutôt qu'à votre taux marginal. Vous pourriez devoir des impôts supplémentaires lors de votre déclaration annuelle.

Pourquoi cet outil est utile

Les employés recevant des UAI sont souvent confrontés à des factures fiscales imprévues s'ils ne planifient pas l'impôt dû. Ce calculateur vous aide à estimer votre valeur nette avant l'acquisition, afin que vous puissiez ajuster votre budget ou vos retenues en conséquence.

Les planificateurs financiers peuvent utiliser cet outil pour modéliser les flux de trésorerie des clients autour des événements d'acquisition, et les épargnants peuvent planifier s'ils doivent conserver ou vendre les actions acquises en fonction de leur paiement après impôt.

Il élimine les conjectures en décomposant l'impôt dû en composantes fédérale, étatique et salariale, afin que vous compreniez exactement où vont vos dollars d'impôt.

Questions fréquemment posées

Les UAI sont-elles imposées différemment des options d'achat d'actions ?

Oui. Les UAI sont imposées comme un revenu ordinaire lorsqu'elles sont acquises, sur la base de la juste valeur marchande totale des actions. Les options d'achat d'actions non qualifiées (NSO) sont imposées lorsque vous les exercez, tandis que les options d'achat d'actions incitatives (ISO) ont un traitement fiscal plus complexe qui peut bénéficier des taux de gains en capital si les conditions de détention sont remplies.

Dois-je vendre des actions pour couvrir les impôts sur les UAI ?

La plupart des employeurs vendent automatiquement une partie de vos UAI acquises pour couvrir les retenues fiscales obligatoires. Vous pouvez également choisir de payer les impôts de votre poche pour conserver toutes les actions acquises, selon les règles du plan de votre employeur.

Comment les impôts d'État affectent-ils mon paiement d'UAI ?

Si vous vivez dans un État avec un impôt sur le revenu, la valeur d'acquisition de vos UAI est soumise à l'impôt d'État en plus des impôts fédéraux et des taxes salariales. Les États sans impôt sur le revenu ne retiendront pas d'impôt d'État lors de l'acquisition des UAI, augmentant ainsi votre paiement après impôt.

Conseils supplémentaires

• Examinez le document du plan d'UAI de votre employeur pour connaître les règles de retenue spécifiques, car certains employeurs peuvent retenir à un taux fixe de 22 % pour les revenus supplémentaires.
• Suivez les dates d'acquisition de vos UAI pour éviter les surprises pendant la saison des impôts. Les événements d'acquisition importants peuvent vous faire passer dans une tranche d'imposition plus élevée.
• Si vous recevez des acquisitions d'UAI importantes, vous devrez peut-être effectuer des paiements d'impôt estimés pour éviter les pénalités de sous-paiement de l'IRS.
• Envisagez de consulter un expert-comptable certifié (CPA) ou un professionnel de la fiscalité pour des conseils personnalisés, surtout si vous avez des sources de revenus complexes.